¿Has presentado una declaración a la Agencia Tributaria que contiene errores? ¿Consideras que has omitido algún dato importante? Que no cunda el pánico, porque la Agencia Tributaria te permite hacer una declaración complementaria para subsanar el error o incorporar esa información que falta. En este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber sobre cómo hacer una declaración complementaria.
¿Qué es y para qué sirve una declaración complementaria?
Una declaración complementaria facilita la subsanación de errores frecuentes, cálculos erróneos u omisión de datos en la declaración de algún impuesto que se ha presentado con anterioridad y que perjudica a Hacienda.
Además, sirve para regularizar la presentación en la que te has equivocado y debe de ser presentada dentro del mismo ejercicio fiscal.
Recuerda que solo se podrá presentar cuando el fallo sea que hemos pagado menos de lo que nos tocaba o nos han devuelto de más, es decir, cuando la Agencia Tributaria sea la perjudicada.
A la hora de realizar una declaración complementaria se ha de tener en cuenta que el resultado de dicha liquidación debe ser siempre a favor de Hacienda.
¿Cuándo presentarla y cuándo no?
Las declaraciones complementarias sirven para modificar o completar las que ya se han presentado con anterioridad cuando de ellas resulte que te tienen que devolver menos de lo determinado en la original o en el caso contrario, debes de pagar más.
Por eso se presentan en fines tan diversos como:
- Resolver errores fiscales.
- Declarar algo que ha sucedido con posterioridad y que afecta a ese ejercicio.
- Reflejar un cambio de parecer en la aplicación de las normas.
- Presentar una declaración extemporánea para declarar algo que no constaba en la presentada en el plazo reglamentario.
Por cierto, deberías tener en cuenta que no es necesario presentar una declaración complementaria en el caso de que lo nuevo que se declara es de una devolución de dinero (ya sea por haber pagado de más o devuelto de menos).
De hecho, lo que se hace, entonces, es solicitar la rectificación de la declaración de la renta. Y después, será la Agencia Tributaria la que lo tendrá que aprobar.
Diferencias entre declaración complementaria, sustitutiva y rectificativa
Nadie es perfecto y menos si se trata de presentar modelos tributarios. Así que, por suerte, existen las declaraciones complementarias, sustitutivas y rectificativas.
Una declaración sustitutiva es la que sustituye a otra que se ha presentado antes y resultó errónea o incompleta. Además, permite modificar más datos que en la declaración complementaria. Esta solo es posible para declaraciones informativas (por ejemplo, el modelo 390 resumen anual de IVA).
Mientras que la declaración rectificativa se hace cuando suponga un perjuicio para el contribuyente.
Características de una declaración complementaria
Una declaración complementaria es la que completa a una declaración que se ha presentado con anterioridad, en la que se ha cometido algún error.
- Corregir un error que afecta a la Agencia Tributaria.
- Sustituir y completar a una declaración anterior, ya sea de IVA, IRPF o un pago a cuenta.
- Suponer un mayor importe a ingresar o una menor devolución.
Por norma general, esta declaración se suele presentar dentro del plazo voluntario. Puesto que, así, evitarás tener sanciones.
Aunque si la realizas con posterioridad y sin que la Agencia Tributaria te lo haya requerido, solo tendrás un recargo.
Plazos de presentación, recargos y sanciones
Las declaraciones complementarias deben de ser presentadas dentro del mismo ejercicio fiscal. Por lo que si has cometido un error o necesitas aportar más información tienes de plazo para hacerlo hasta que termine el periodo de presentación de la documentación.
En ese caso, la Agencia Tributaria no aplicará ningún recargo, sanción ni intereses de demora.
De hecho, si modificas la presentación fuera de plazo conllevará una serie de recargos que aumentarán en función del tiempo de retraso:
- Para los tres primeros meses el recargo será de un 5%.
- De un 10% de tres meses y un día a seis meses.
- Del 15% de seis meses y un día a 12 meses.
- A partir de 12 meses será del 20% más los intereses de demora.
Y en el caso de que Hacienda detecte una omisión o error en tu declaración es entonces cuando vas a recibir un requerimiento o una notificación de inicio de procedimiento de comprobación. De esta manera, comenzará un procedimiento sancionador.
En cuanto a las sanciones por declaraciones complementarias dependerán del tipo de infracción que se ha cometido.
- Infracción leve: 50%
- Infracción grave: entre 50 y 100%.
- Infracción muy grave: entre 100 y 150%.
Ten en cuenta que este porcentaje se aplicará sobre el importe a ingresar por el impuesto que sea.
Por eso, no es lo mismo presentar una declaración complementaria sin requerimiento previo de la Agencia Tributaria que una con él. De hecho, en el segundo caso, es cuando te impondrán una sanción.
Declaración complementaria autónomo o sociedad
Para los autónomos y empresarios, las declaraciones complementarias son útiles cuando se reciben ingresos atrasados por rendimientos del trabajo.
Por eso hay muchas situaciones en las que un autónomo o sociedad se ven obligados a realizar una declaración complementaria, ya sea por correcciones u omisiones que se han cometido en declaraciones ya presentadas.
Aunque cuando se trata de reclamar una cantidad en favor del profesional autónomo o empresa, hay que presentar una rectificación de declaración y no una complementaria.
En la presentación de la declaración, tiene que constar que se trata de una declaración complementaria. En el proceso se deben incluir todos los datos, tanto los nuevos o modificados como los que ya se reflejaron en la declaración original.
Eso sí, ten en cuenta que si eres autónomo podrás hacerlo en papel y por ser sociedad tendrás que realizarla de forma telemática.
Declaración complementaria Renta
Hay muchas razones que dan lugar a la presentación de una declaración complementaria de la Renta. Las más frecuentes son las rentas no declaradas por error y el cobro de atrasos.
Esta declaración complementaria debe ser presentada en el plazo ordinario de presentación de la Renta de ese ejercicio fiscal, aunque, en función del motivo puede establecerse plazos especiales.
Si no de lo contrario, se considerarán extemporáneas. Y es cuando el contribuyente podrá verse obligado a hacer frente a sanciones o recargos.
Además, ten muy presente que no se domicilian, sino que debes imprimirla y llevarla al banco.
Lo que si puedes pedir es un aplazamiento de la deuda, como si se tratara de la declaración de Renta que inicialmente presentaste.
Otras declaraciones complementarias
Modificación de obligaciones
Esta declaración complementaria se realiza cuando te has equivocado en el momento de hacer los cálculos de impuestos o para modificar el pago de estos.
Declaración complementaria para rectificar autoliquidaciones
Para presentar la declaración complementaria y rectificar una autoliquidación debes estar en uno de los siguientes supuestos:
- Situaciones que motiven la pérdida del derecho a una reducción o exención ya aplicada en una declaración anterior.
- Por olvidos o errores en declaraciones ya presentadas, siempre que el ingreso sea inferior o la devolución superior, a lo que hubiera correspondido.
Si estos son algunos de los motivos por los que te planteas presentar la complementaria solo tienes que volver a presentar el modelo corregido, así que debes rellenarlo tal y como lo harías habitualmente.
Cómo presentar la declaración complementaria
La declaración complementaria se realiza con la totalidad de los datos incorporados a la declaración original, resultando el nuevo importe a ingresar o devolver. Si ya hubieras efectuado el pago, tendrás que restarle la suma que surge de la liquidación y de esa forma ingresar solo la diferencia.
Para ello deberás seguir los siguientes pasos:
- Entrar en el portal Renta Web y acceder al expediente desde el servicio de tramitación borrador/declaración.
- Identificarte con el número de referencia, Cl@ve PIN, certificado o DNI electrónico.
- Entrar en “Modificar la declaración”.
- Hacer clic en el apartado de “Modificar declaración ya presentada”. Ten en cuenta si vas a modificar una o varias declaraciones individuales o una conjunta y recuerda que tienes que elegir la misma opción de tributación (individual o conjunta) que en la declaración original.
- Seleccionar declaración complementaria y al aceptar la ventana emergente, el sistema lleva al usuario al apartado Declaración complementaria. Allí se debe seleccionar la opción correspondiente a cada situación.
- Señalar el motivo por el que vas a presentarla la declaración complementaria.
- Realizar los cambios pertinentes sobre la declaración ya presentada.
- Una vez comprobado el resultado de la declaración, se procede a la presentación haciendo clic en “Presentar declaración”.
Además, para la presentación telemática de declaraciones con adeudo en cuenta es necesario disponer del NRC (Número de Referencia Completo), código que se ha de solicitar y que genera la Entidad Colaboradora que ha gestionado el cobro y que identifica el ingreso tributario realizado.
Cómo pagar la declaración complementaria
El pago de la declaración complementaria se realiza mediante cargo en cuenta o con tarjeta bancaria. Además, cabe decir que en este caso la posibilidad de pagar mediante domiciliación bancaria no está disponible.
Como ves, si has cometido algún error o has omitido información en una declaración no está todo perdido, dado que puedes subsanarlo de forma sencilla y rápida.